Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) — одна из самых популярных форм ведения бизнеса в Украине. В 2025 году налоговая нагрузка на ФЛП претерпит некоторые изменения, обусловленные как общими экономическими тенденциями, так и реформами, направленными на увеличение поступлений в бюджет. В этой статье мы рассмотрим основные налоги для ФЛП в 2025 году, различия между группами упрощённой системы, а также дадим советы по избежанию штрафов и правовой защите бизнеса.

Юридическая компания «Сильницкий и Партнеры» предоставляет профессиональные услуги адвоката в Одессе, в том числе по вопросам налогового права, регистрации, сопровождения и защиты ФЛП.

Основные системы налогообложения ФЛП в 2025 году

ФЛП в Украине могут работать на общей или упрощённой системе налогообложения. Наиболее распространённой остаётся упрощённая система, предусматривающая деление на группы с разными налоговыми ставками и требованиями.

Первая группа — для самых мелких предпринимателей

Кто может выбрать: ФЛП, занимающиеся розничной торговлей на рынках или предоставляющие бытовые услуги населению.

Доходы: до 1 500 000 грн в год.

Налог: фиксированный единый налог, размер которого устанавливается местным советом (до 10% прожиточного минимума).

ЕСВ: 22% от минимальной заработной платы.

В 2025 году планируется рост прожиточного минимума и минимальной зарплаты, соответственно увеличатся и ЕСВ, и фиксированный налог.

Вторая группа — малый бизнес и услуги

Кто может выбрать: ФЛП, предоставляющие услуги населению или другим ФЛП, а также занимающиеся розничной торговлей.

Доходы: до 7 500 000 грн в год.

Налог: до 20% от минимальной зарплаты в месяц (в 2025 году — примерно 2 000–3 000 грн/мес в зависимости от региона).

ЕСВ: 22% от минимальной зарплаты.

Третья группа — универсальный вариант

Кто может выбрать: практически все ФЛП, включая IT-специалистов, консультантов, фрилансеров.

Доходы: до 8 000 000 грн (может быть пересмотрено в 2025 году).

Ставка налога:

  • 5% от дохода без НДС,

  • или 3% с регистрацией плательщиком НДС.

ЕСВ: обязателен (22% от минимальной зарплаты).

Эта группа наиболее универсальна и позволяет работать с юридическими лицами, иностранными заказчиками, без лишних ограничений.

Что нового в 2025 году

Повышение ставок ЕСВ и налоговой базы

В связи с ростом минимальной зарплаты (ожидается свыше 10 000 грн/мес), увеличится и сумма ЕСВ. Это означает, что ежемесячные обязательства ФЛП в 2025 году возрастут автоматически, независимо от дохода.

Усиление контроля за доходами

Налоговая служба в 2025 году планирует активнее контролировать обороты ФЛП, особенно на 3-й группе. Речь идет об использовании банковских данных, электронных сервисов и сопоставлении реального дохода с поданными декларациями.

Риски снятия с упрощённой системы

Несвоевременная подача отчётности, превышение лимитов или сотрудничество с запрещёнными категориями контрагентов могут стать основанием для перевода на общую систему налогообложения и доначисления налогов. Чтобы избежать таких ситуаций, желательно иметь юридическую поддержку.

Сильницкий и Партнеры — адвокат в Одессе, который поможет ФЛП защитить свои интересы при проверках или спорах с налоговыми органами.

Важные советы для ФЛП в 2025 году

  • Своевременно подавайте отчётность и платите налоги
    Задержка даже на один день может привести к штрафам и потере статуса плательщика единого налога.

  • Контролируйте свой доход
    Для каждой группы существует лимит. Превышение — причина для перехода на общую систему с дополнительными налогами и учетом расходов.

  • Используйте консультации адвоката
    В случае споров с налоговой или риска проверки, своевременная консультация юриста поможет сэкономить тысячи гривен.

  • Оформляйте деятельность официально
    Работая без регистрации или с нарушениями, вы подвергаетесь административной и уголовной ответственности.

Зачем ФЛП нужен адвокат

Несмотря на упрощённую систему, налоговое законодательство Украины остаётся сложным и часто меняется. Многие предприниматели сталкиваются с:

  • необоснованными штрафами,

  • блокировкой счетов,

  • снятием с единого налога,

  • проверками без предупреждения.

Сильницкий и Партнеры — услуги адвоката в Одессе, включающие полный юридический сопровождение деятельности ФЛП, защиту при проверках, подготовку жалоб, обращений, представление интересов в суде.

В 2025 году налоговая политика Украины для ФЛП останется относительно лояльной, однако будет требовать большей внимательности, прозрачности и соблюдения правил. Если вы ведете бизнес официально — следите за лимитами, сроками уплаты и обновлением законодательства.

Для уверенности в своей защите обращайтесь к профессионалам. Сильницкий и Партнеры, адвокат в Одессе — это надёжная поддержка малого бизнеса в условиях сложной налоговой реальности.